- Publicado em 6 de julho de 2019
- Íris Pedrosa Auditoria Interna| Compliance & Riscos| Controles Internos
Cada vez mais as empresas estão olhando para dentro e blindando suas estruturas, números e processos, para proporcionar um crescimento sustentável dos negócios. Atualmente, o comércio de uma forma geral traz a necessidade de controles rigorosos em busca de se “cortar e simplificar” e o de se “fazer mais com menos”, para a melhoria dos resultados para a continuidade e crescimento dos negócios. Sendo assim, a criação e a estruturação da área de Auditoria Interna poderá ser vista como uma medida para alcançar esses objetivos. A Auditoria Interna é facultativa, em função de previsão estatutária, funcionando como instrumento de apoio à gestão e objetivando verificar se o controle interno está em efetivo funcionamento, o auditor quando cabível, sugestão para melhora de tais controles internos ou implantando controles, caso não existam.
De acordo com a NBC T 12 é definida da seguinte maneira: ” A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.” Dentro das empresas varejistas é um processo de avaliação que se destina a revisar as operações, como um serviço prestado à administração. Constitui-se um controle gerencial que funciona por meio de uma análise e avaliação da eficiência de outros controles.
O profissional de auditoria interna com foco no varejo deve ser conhecedor dos riscos em que as empresas estão expostas, através de uma análise detalhada do ambiente interno e externo da organização, no âmbito estratégico, operacional e financeiro, para que a empresa possa tomar decisões no presente que possam trazer resultados mais satisfatórios no futuro, desde que as ações tomadas sejam viáveis do ponto de vista operacional e financeiro. Essas decisões (planos de ação) tem como objetivo a mitigação do risco, administração ou sua eliminação. Isso é Gestão de Riscos ligado operacionalmente a auditoria interna.
Além dos aspectos legais e formais, a Gestão de Riscos, permite a empresa uma Administração com transparência tanto dos seus resultados financeiros quanto dos controles internos, diminuindo as incertezas e surpresas que podem afetar os negócios para resultados indesejados, que podem até ensejar no fechamento da empresa. Pelo aspecto legal, deve possuir Diretoria independente, reportando-se ao Presidente e/ou Conselho de Administração / Comitê de Auditoria, essa estrutura é fundamental para que todo o processo de verificação tenha um fluxo livre de intervenções e que não comprometa o trabalho desempenhado por esses profissionais diariamente. Esse apoio da auditoria interna na estrutura organizacional dado a esta função pela administração são os principais determinantes de sua amplitude e valor.
Este profissional possui tem atividade de staff, portando não deve fazer parte do PROCESSO interno da organização, sendo responsável pelas seguintes atividades dentro da organização:
· Auxilia na identificação de riscos inerentes às operações.
· Define metodologia para mensuração e sistemática de acompanhamento.
· Acompanha as operações de forma independente.
· Avalia o grau de exposição e assegura que os limites estabelecidos sejam observados.
· Avalia os resultados para a alta administração.
A maioria das empresas do varejo possui a Área de PREVENÇÃO E PERDAS como área diferenciada, porém, este “setor” não pode ser separado daquele que como este mitiga riscos e auxilia na prevenção de perdas ou fraude, se analisarmos essa área responsável pelo gerenciamento e monitoramento das atividades da empresa geradoras das perdas físicas, financeiras ruptura e quebras operacionais. Possui papel semelhante à área de Controles Internos pois implementa processos para garantir que as perdas tenham o menor impacto possível aos negócios. Pois suas principais atividades são:
· Mapeamento e Revisão e Implementação dos Processos geradores de Perdas.
· Criação e monitoramento dos indicadores de perdas.
· Realização de Treinamentos dos processos internos.
· Avaliação de investimentos em tecnologias.
· Realização de Auditorias Preventivas nos processos geradores de perdas.
Ou seja, trabalhamos dentro do mesmo contexto de prevenção e mitigação de riscos, ambas são áreas de staff, isto é, que não fazem parte de forma direta da operação, embora a Prevenção de Perdas possua algumas atividades operacionais dentro das lojas como a participação no processo de recebimento de mercadorias.
De uma forma geral a auditoria interna possui um rito, uma sequência lógica de procedimentos não basta só a identificação dos riscos, mas a elaboração de um planejamento que conduza a administração a tomada de decisões cada vez coerentes com o mercado.
As mudanças tecnológicas e seus efeitos são as principais variáveis do mundo dos negócios e exigem alteração no perfil das empresas e dos profissionais para corresponderem aos desafios impostos. Entre as funções afetadas estão os auditores e sua importância dentro de uma empresa do varejo, pois é através desta que identificam-se as falhas que não haviam sido averiguadas anteriormente, assegurando que os controles internos e rotinas de trabalho estejam sendo executadas de maneira segura. Cada vez mais se torna-se necessário manter bons controles na organizações, para prevenir fraudes e irregularidades. O profissional auditor deve estar permanentemente atualizado, através de estudos contínuos, adequando-se e adaptando-se às novas exigências do mercado.Denunciar isto
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